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Revisione Contabile

La Revisione contabile di Bilancio d’esercizio rafforza la trasparenza e la credibilità delle aziende, ha l’obiettivo di dare comfort alle informazioni di natura sia finanziaria e non finanziaria, e rappresenta un elemento di comunicazione qualificata verso gli stakeholder, azionisti, clienti, fornitori, investitori e terzi.

Fase Preliminare

Comprensione del “business”

  • Sviluppare la conoscenza della Azienda e dell’attività svolta per poter identificare i “rischi d’impresa” e valutarne i potenziali effetti sul bilancio;
  • Identificare gli obiettivi di mercato e le principali strategie adottate dalla Azienda;

  • Identificare i principali fattori critici di successo e le strategie per perseguirli;

  •  Effettuare un’analisi dei punti di forza e di debolezza in funzione di quanto rilevato.

Valutazione dell’ ambiente di controllo

  • Comprensione dei fattori di mercato ed ambientali che influenzano le decisioni;

  • Comprensione delle diverse esigenze dei portatori di interessi.

Definizione preliminare della strategia di revisione

  • Identificare le voci significative di bilancio;
  • Determinare, in via preliminare, il livello di rischio per i conti di bilancio;

  • Predisporre un piano di revisione preliminare che includa gli aspetti operativi.

Analisi e valutazione dei processi aziendali e dei relativi controlli

  • Valutazione dei controlli relativi ai principali processi gestionali
  • Comprendere i principali processi di gestione che influenzano la formazione dei dati di bilancio;

Fase Intermedia

Valutazione dei controlli

  • Identificare i controlli insiti nei processi aziendali in grado di assicurare la corretta rilevazione dei dati nel bilancio;
  • Verificare e valutare in via preliminare l’efficacia dei controlli selezionati;

  • Verificare che i controlli preliminarmente individuati come idonei alla prevenzione o rilevazione di errori siano costantemente applicati

Valutazione processo di chiusura bilancio

  • Identificare e valutare l’efficacia del processo adottato per la predisposizione del bilancio;
  • Identificare i controlli insiti in tale processo;
  • Verificare e valutare in via preliminare l’efficacia dei controlli identificati.

Svolgimento procedure di revisione

  • Svolgimento di procedure di analisi comparativa anche con tecniche di “benchmarking” di settore;
  • Verifiche “di sostanza” sui singoli conti di bilancio;
  • Svolgimento procedure generali di revisione (operazioni con parti correlate, analisi degli eventi successivi alla data del bilancio, analisi delle cause legali e delle richieste di risarcimento, esame delle scritture atipiche, dei libri sociali, dei contratti e simili).

Valutazione del rischio

  • Valutare i risultati ottenuti ed aggiornare la valutazione preliminarmente effettuata sul sistema di controllo interno attraverso una valutazione di rischio che tenga conto sia degli aspetti legati al business che ai processi ed alle procedure contabili;
  • Predisposizione dei programmi di verifica di dettaglio per ogni voce di bilancio.  

Fase Finale

Al termine del lavoro verrà valutato se l’insieme delle procedure svolte e delle evidenze ottenute forniscono gli elementi sufficienti per esprimere un giudizio sull’attendibilità del bilancio nel suo complesso

  • Riconsiderare la valutazione preliminare del sistema dei controlli interni;
  • Valutare il peso degli eventuali errori rilevati sul bilancio;
  • Effettuare un esame complessivo del bilancio;
  • Formulare il giudizio di revisione;
  • Presentare alla Direzione i risultati ottenuti nello svolgimento dell’incarico.

Le attività descritte sono effettuate in un contesto di continuo dialogo con la Direzione Aziendale e con i responsabili degli organi sociali al fine di assicurare un contributo tecnico e professionale di elevata qualità non solo di natura strettamente contabile ma anche relativo ad aspetti gestionali ed organizzativi.

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